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税务总局通知!2月已缴社保可退!未缴的暂停
来源:恒企网校 2020-03-05 眼睛 118浏览


大家最关心的2月份已经缴纳的社保能不能退等问题,税务总局明确了!医疗保险也明确要阶段性减征!企业都免征了,个人承担部分也免征吗?今天都明确了
与此同时,国务院刚刚明确:个体户也能按企业减免社保了,从3月1日起全体小规模纳税人增值税征收率从3%降为1%!湖北地区免征小规模3个月增值税!

1

正式文件已出

2月份起免征、减征养老、失业、工伤保险单位缴费!




划重点:

从2月到6月,可对全国(湖北省除外)中小微企业免征养老、失业、工伤保险单位缴费;
从2月到4月,可对全国(湖北省除外)大型企业减半征收养老、失业、工伤保险单位缴费;
湖北省从2月到6月可对各类参保企业免征养老、失业、工伤保险单位缴费。
【注意】此次阶段性免征中小微企业的社保三项费用(企业养老、失业、工伤保险),指的是免征上述费用中单位承担的部分。作为社保费用中应由单位承担的医疗保险以及个人承担的养老保险、医疗保险、失业险依然要完成申报缴纳。


各省、自治区、直辖市人民政府,新疆生产建设兵团:
为贯彻落实关于新冠肺炎疫情防控工作的重要指示精神,纾解企业困难,推动企业有序复工复产,支持稳定和扩大就业,根据社会保险法有关规定,经国务院同意,现就阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下简称三项社会保险)单位缴费部分有关问题通知如下:
一、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团(以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月;对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可减半征收,减征期限不超过3个月。
二、自2020年2月起,湖北省可免征各类参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。
三、受疫情影响生产经营出现严重困难的企业,可申请缓缴社会保险费,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。
四、各省根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)等有关规定,结合本省实际确定减免企业对象,并加强部门间信息共享,不增加企业事务性负担。
五、要确保参保人员社会保险权益不受影响,企业要依法履行好代扣代缴职工个人缴费的义务,社保经办机构要做好个人权益记录工作。
六、各省级政府要切实承担主体责任,确保各项社会保险待遇按时足额支付。加快推进养老保险省级统筹,确保年底前实现基金省级统收统支。2020年企业职工基本养老保险基金中央调剂比例提高到4%,加大对困难地区的支持力度。
七、各省要结合当地实际,按照本通知规定的减免范围和减免时限执行,规范和加强基金管理,不得自行出台其他减收增支政策。各省可根据减免情况,合理调整2020年基金收入预算。
各省要提高认识,切实加强组织领导,统筹做好疫情防控和经济社会发展工作,抓紧制定具体实施办法,尽快兑现减免政策。各省印发的具体实施办法于3月5日前报人力资源社会保障部、财政部、税务总局备案。各级人力资源社会保障、财政、税务部门要会同相关部门,切实履行职责,加强沟通配合,全力做好疫情防控期间企业社会保险工作,确保企业社会保险费减免等各项政策措施落实到位。
人力资源社会保障部财政部税务总局2020年2月20日


2

税务总局明确2月社保已缴纳企业按规定可退可抵!



税务总局明确:2月已缴社保医保企业将按规定退抵!
国家税务总局副局长王陆进在昨天举行的国务院联防联控机制新闻发布会上表示,对于有些企业2月份已缴社保费、医保费,将按规定进行退抵,缓解企业经营困难。 

目前,全国有18个省份和3个计划单列市的企业社保费、医保费由税务部门负责征收。税务部门的主要任务就是同有关部门一起狠抓落实,与有关部门一起,将抓紧按程序制发政策文件,明确操作办法,并指导省里制定具体实施方案,这个文件很快就会出台(一直在问怎么退的小伙伴不要着急了,预计指导文件将会很快出台)

3

个体户免征社保,2月起就能享受!

小规模纳税人征收率从3%降至1%


2月25日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,部署对个体户加大扶持,帮助缓解疫情影响纾困解难。



会议确定:


一、自3月1日至5月底,免征湖北省境内小规模纳税人增值税,其他地区征收率由3%降至1%。



二、个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的,参照中小微企业享受减免政策。

 

三、引导金融机构增加发放低息贷款,定向支持个体工商户。

 

四、切实落实将除高耗能行业外工商业电价进一步阶段性降低5%的政策。

 

五、鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式,支持出租方为个体工商户减免物业租金。

 




附:8000万个体户国家扶持的政策


4

职工基本医疗保险费也减征了!



原文重点节选:
一、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要,在确保基金收支中长期平衡的前提下,对职工医保单位缴费部分实行减半征收减征期限不超过5个月。
二、原则上,统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区,可实施减征;可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区,由各省指导统筹考虑安排。缓缴政策可继续执行,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。
三、各省要指导统筹地区持续完善经办管理服务,确保待遇支付,实施减征和缓缴不能影响参保人享受当期待遇。参保单位应依法履行代扣代缴个人缴费的义务,医保经办机构要做好个人权益记录,确保个人权益不受影响。优化办事流程,不增加参保单位事务性负担。
四、各省要指导统筹地区切实加强基金管理,做好统计监测,跟踪分析基金运行情况,采取切实管用的措施,管控制度运行风险,确保基金收支中长期平衡。减征产生的统筹基金收支缺口由统筹地区自行解决。各省可根据减征情况,合理调整2020年基金预算。
五、已经实施阶段性降低单位费率等援企政策的省可继续执行,也可按照本指导意见精神指导统筹地区调整政策。已实施阶段性降低职工医保单位费率的统筹地区,不得同时执行减半征收措施。
各省要提高思想认识,加强组织领导,分类指导统筹地区做好相关工作。决定实施减征政策的省,印发的具体实施方案于3月5日前报医保局、财政部、税务总局备案。各级医疗保障、财政、税务等部门要加强协同,切实履职,全力做好疫情防控期间的医疗保障各项工作,确保政策落实到位,重要情况及时报告。
国家医保局 财政部 税务总局2020年2月21日4


5

多地紧急发布通知暂停缴纳2月份社保费用

广东、山东:建议暂停缴纳2月份社保费用。


下面是2月19日济南市社保中心网站发出的公告:

不仅仅济南还有山东各地级市全部已下发通知,在这里就不一一给大家截图了


除了山东和广东,大家还知道哪个省份发布了通知吗?知道的大家可以留言区写给我们,我来送大家留言置顶!



6

2月份已经缴纳的社保费到底怎么退?

翻遍全网文件找到了北京市人力资源社会保障局发布的有关社保退费相关的文件,我们来看看:


重点:
一、已扣缴2020年1月份社会保险费的参保单位,确因实际需要,可申请退费。申请退费的参保单位,其2月份社会保险费将不再继续自动扣缴。

上述参保单位中,1月份已有办理退休、转移接续、死亡清算等涉及账户清算类业务的人员,此类人员1月份社会保险费不再办理退费,其他人员的社会保险费退费可正常办理。


2月17日至21日申请退费的参保单位,已扣缴的1月份社会保险费将于2月底前退回参保单位银行账户。22日至29日申请退费的参保单位,已扣缴的1月份社会保险费将于3月份退回参保单位银行账户。
二、已扣缴2020年1月份社会保险费的参保单位,也可选择不退费,只申请2月份社会保险费不再自动扣缴。
三、已扣缴2020年1月份社会保险费的参保单位,凡未按上述要求提出申请延期至3月底缴费的,其2月份社会保险费将按照原有流程继续自动扣缴
四、未成功扣缴2020年1月份社会保险费的参保单位,无需提交申请,其1月、2月社会保险费征收期自动延长至3月底。
各省份的政策差异肯定是有的,现在北京已经做好表率了,我相信很快各地的文件都会相继出台,这个时候已经缴纳社保的就请耐心等等吧。  


7

免征5个月社保

一文告诉你企业能省下多少钱


这次疫情中餐饮行业可算是损失惨重!今天我们就以餐饮行业举例,告诉你免征五个月社保,你能省下多少钱:
案列:某公司属于餐饮酒店,规模不大不小,员工240人,每年营业额五六千万元左右,员工全部缴纳社保了,目前每个员工平均工资均5000元左右。
某公司目前五险的比例如下,大家仅供参考,各地比例有所差距:
养老险24%(其中单位16%、个人8%)失业险1%(其中单位0.7%、个人0.3%)工伤险0.3%(其中单位0.3%)医疗和生育险10%(其中单位8%、个人2%)其中前三项费用中单位缴费比例合计为17%。
这次免征2-6月三项费用中单位缴费金额=240人*5000元*17%*5个月=102万元
补充说明:即便是按照当地最低基数3269元/月来缴纳:这次免征2-6月三项费用中单位缴费金额=240人*3269元*17%*5个月=666876
还有粉丝问了春节前购入的400万元食材,这次疫情约计损失200万元,这些损失能否税前扣除吗?
答复:上述存货财产损失可以税前扣除,不需要中介机构出具专项报告,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,相关资料由企业留存备查就可以。
同时提醒你一下:对于存货报废损失,应整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性,比如财产损失清单、自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明等。
账务处理参考一下(问账务如何处理的同学快来看下)
1、当时原材料购进的处理: 借:原材料  400万元      应交税费-应交增值税(进项税额)36万元     贷:应付账款      436万元2、材料过期报废的处理(批准前): 借:待处理财产损失  200万元     贷:原材料           200万元3、材料过期报废的处理(批准后):  借:管理费用或者主营业务成本  200万元     贷:待处理财产损失          200万元
这样算下来大家知道能省下多少钱了吧



8

免征社保中的三险

个人承担部分也免征了?

误区一:好多财务人员问我,这次免征社保中的三险,是不是单位承担部分和个人承担部分都免征了?
纠正:上述理解是错误的,这次阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费,一定要注意,单位缴费是指单位缴费部分,不含职工个人缴费部分。
误区二:好多财务人员问我,是不是从2月到6月可对所有企业都免征三项费用中的单位缴费部分?
纠正:上述理解是错误的,这次阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费,除湖北外各省份,从2月到6月可对中小微企业免征上述三项费用,从2月到4月可对大型企业减半征收;湖北省从2月到6月可对各类参保企业实行免征。

附:

新政策热点问题答疑


1.减免企业社保费,具体是降低企业缴费比例呢?还是国家代缴呢?还是直接企业不用缴总额的另一半了?


目前会议还没有明确减免方式,具体落实以当地要求为准。


2.“湖北省从2月到6月可对各类参保企业实行免征”,免征的是三项费用还是全部社会保险费?


小编认为,从前面政策的内容来看,免征的是企业养老、失业、工伤保险三项费用。具体实行要看当地落实政策。


3.个人缴纳的社保费减免吗?


文章提到的减免对象是各类企业,不涉及个人。接下来个人社保、公积金是否减免,还要看接下来是否有新政策公布。


4.企业养老保险等减免,是否影响我个人将来的养老金金额?


会议第一点有提到,“实施上述政策,充分考虑了社会保险基金结余等情况,可以确保养老金等各项社保待遇按时足额发放”,所以大家不必担心影响以后的养老金发放。


你对这次新政有什么疑问?留言区跟小编一起探讨!



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