上市公司的教育机构(开元教育:300338)高新技术企业

登录 / 注册

实训 题库 APP下载
2021税务师考试每日一练(快来做题啦!)
来源:恒企网校 2021-04-08 眼睛 314浏览

《税法一》



单选题


下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。

A、包装材料费用 

B、境外技术培训费用 

C、由买方负担的经纪费 

D、与货物为一体的容器费用 


【答案】

B


【解析】

选项B,境内外技术培训及境外考察费用,不计入关税完税价格。



《税法二》


单选题


王某拍卖其收藏品取得收入20000元,不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。经文物部门认定该收藏品是海外回流文物。就该项拍卖所得王某需要缴纳的个人所得税为( )元。

A、600 

B、6000 

C、400 

D、4000 


【答案】

C


【解析】

纳税人不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。这里是认定为的海外回流文物,所以应该按照转让收入额的2%计算缴纳个人所得税,即王某需要缴纳的个人所得税=20000×2%=400(元)。【点评】本题考查的知识点是拍卖收入计征个人所得税的规定。本题要考虑的是两点:(1)拍卖的财产是按照“特许权使用费”项目征税还是按“财产转让所得”项目征税;(2)确认适用的税率或征收率。



《财务与会计》


多选题


下列交易或事项中,应通过“资本公积”科目核算的有( )。

A、同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积 

B、长期股权投资采用权益法核算时被投资单位发生的其他综合收益的变动 

C、长期股权投资采用权益法核算时被投资单位发生的除净利润、其他综合收益以外的其他权益的变动 

D、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产账面价值小于公允价值的差额 

E、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动的金额 


【答案】

AC


【解析】

选项BDE均通过“其他综合收益”科目核算。账务处理:选项A:借:长期股权投资   贷:银行存款等     资本公积——股本溢价 选项B:借:长期股权投资——其他综合收益   贷:其他综合收益(或相反) 选项C:借:长期股权投资——其他权益变动   贷:资本公积——其他资本公积(或相反) 选项D:借:投资性房地产   累计折旧   固定资产减值准备   贷:固定资产     其他综合收益 选项E:借:其他权益工具投资(其他债权投资)——公允价值变动   贷:其他综合收益



《涉税服务相关法律》


单选题


某县自然资源和规划局向意欲承包该县矿山的张某发放了采矿许可证,这属于行政许可中的( )。

A、认可 

B、特许 

C、核准 

D、登记 


【答案】

B


【解析】

本题考核行政许可的分类。我国宪法规定,矿产资源归国家所有,所以发放采矿许可证、授予采矿权的行为是特许。



《涉税服务实务》


多选题


下列凭证中,免纳印花税的有( )。

A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同 

B、军事货物运输合同 

C、已缴纳印花税凭证的副本 

D、企业财会部门设置的其他帐薄 

E、无息、贴息贷款合同 


【答案】

BCDE


【解析】

选项A,应当缴纳印花税,对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税,直接提供给企业的优惠贷款所签订的借款合同不属于免税范围;选项D,营业账簿中的其他账簿,免征印花税。


网站导航
税务师报名指南
税务师考试动态
税务师备考资料