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税务咨询业务基本流程_2020年涉税服务实务基础考点
来源:恒企网校 2020-09-01 眼睛 288浏览

税务师考试距离我们也不算太远了,你还在坚持学习吗。下定决定通关的考生不可以掉队啊,放弃很容易,但是带来的悔恨是长期的。

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税务咨询业务基本流程

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本知识点属于《涉税服务实务》第三章-涉税服务业务

【知识点】税务咨询业务基本流程

税务咨询业务基本流程

(一)业务承接

税务师事务所及其涉税服务人员在接受税收咨询业务委托前,指派涉税服务人员对委托人的下列情况进行调查,评估是否对税收咨询业务产生重大影响:

1.企业基本情况、经营情况及财务状况;

2.内部控制制度及执行情况;

3.财务会计制度及执行情况;

4.税务风险管理制度及执行情况;

5.以前年度受到税务机关处罚情况,如有则应考虑对本次委托事项的影响,考虑是否继续接受委托;

6.其他相关情况。

税务师事务所及其涉税服务人员从以下方面进行分析评估,决定是否接受委托:

1.委托事项是否符合国家税收政策及其他相关法律法规的相关规定;

2.初步分析评估委托人的税收策划目的及目标可行性,考虑其基础数据是否恰当、完整和可靠,其假设前提是否合理;

3.本机构是否具有相应的资质及专业服务能力;

4.本机构是否能够根据服务需求和工作量安排具有胜任能力的具有资质的涉税服务人员;

5.本机构是否可以承担相应的风险,服务收费是否合理;

6.其他相关因素。

(二)业务计划

制定业务计划,应当遵循以下基本要求:

1.符合法律、法规规定,不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益;

2.充分考虑委托人的业务需求,合理规划和实施必要的程序;

3.审慎评价委托人的业务需求和自身的专业能力,合理利用专家的工作。

(三)业务实施

税务咨询业务实施前,项目团队负责人召开项目启动会。

涉税服务人员应尽可能到委托人现场进行调查、收集相关信息和资料。

涉税服务人员对委托人提供的资料以及委托人陈述进行验证时,其验证过程的记录和验证过程所取得的资料应作为专业判断的基础。

对委托人提交的资料,涉税服务人员无法进行专业判断的,应当寻求外部专家支持或外部鉴定机构支持。

涉税服务人员对委托人的业务事实的判断结论应当与委托人讨论。

委托人对业务事实的判断提出修改时,涉税服务人员应当要求委托人提供修改理由和补充资料。

涉税服务人员应当按法律法规所规定的条件与委托人所具备的条件进行对应分析。

税务师事务所及其涉税服务人员应当遵循《税务师业务报告规则(试行)》相关的规定,按业务约定书的要求起草业务报告。

业务报告初步形成后,应以草稿形式提交委托人征求意见,得到委托人认可后形成最终稿。

业务报告最终稿应在本事务所内部控制程序履行完毕和签字盖章后提交给委托人。

(四)业务记录

税务咨询业务服务结束后,编制业务底稿,保证业务底稿记录的真实性、完整性和逻辑性,以实现下列目标:

1.提供充分、适当的证据作为完成服务目标结论的基础;

2.提供充分的证据,证明其提供的专业税务顾问业务过程符合业务规范。

涉税服务人员编制的业务底稿应当清楚反映以下内容:

1.提供服务的性质;

2.涉税服务人员的工作计划的制定和执行;

3.涉税服务人员实施的工作程序;

4.业务成果以及涉税服务人员的分析判断过程和依据;

5.业务底稿的编制人和复核人的签署姓名和日期。

(五)业务报告

税务师事务所及其涉税服务人员应当遵循《税务师业务报告规则(试行)》相关的规定,按业务约定书的要求起草业务报告。

业务报告起草应当在法规符合性分析、方案、建议完成后实施;业务报告初步形成后,应以草稿形式提交委托人征求意见,得到委托人认可后形成最终稿;业务报告最终稿应在本事务所内部控制程序履行完毕和签字盖章后提交给委托人。

【注意】根据承接业务的简易程度,可以选择仅执行部分程序,但需保证已执行程序足以支撑方案制定以及结论。


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