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2021年税务师《税法二》真题及答案解析
来源:恒企网校 2021-11-15 眼睛 142浏览 收藏 1收藏

2021年税务师《税法二》今年的真题和答案解析有吗?下面列出一份前两天考的《税法二》真题和答案解析给大家看看,希望对大家有帮助。

《税法二》考题及答案解析(考生同忆版)

综合分析题《缺少一问》

居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业,甲企业主营饮业,乙企业主营建筑,2020年相关涉税事项如下:

(1)甲企业不含税营业收入150万元,实际发放工资总额26万(其中含刘某工资8万元),由于菜品采购渠道复杂,所以相关成本费用无法核算,主管税务机关核实的应税所得率为20%。

(2)乙企业不含税营业收入1000万元,成本费用税金及附加636万元,其中广告费用180万元,实发工资总额100万元(含刘某工资12万元)。

(3)乙企业对外投资取得股息所得10万元。

2021年税务师《税法二》真题答案

要求,根据上述资料,回答下列问题

1. 甲企业的应税生产经营所得额为(  )万元。

 A .4   B .30   C .12   D .24

【恒企答案】 B

【恒企解析】个人独资企业实行核定应税所得率征收方式的:应纳税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额÷(1—应税所得率)×应税所得率,由于相关成本费用无法准核算,所以用收入总额计算,甲企业的应税生产经营所得额=150×20%=30(万元)。

【知识点】个人独资企业应纳税所得额的确定一一核定征收

1. 乙企业的应税生产经营所得额为( )万元.

 A .358   B .400   C .406   D .364

【恒企答案】 B

【恒企解析】(1)个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=1000×15%=150(万元),实际发生额180万元>限额150万元,只能按限额扣除150万元。(2)个人独资企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年。(3)个人独资企业投资者的工资不得在税前扣除。乙企业的应税生产经营所得额=1000-636+(180-150)+12-6=400(万元)

【知识点】个人独资企业应纳税所得额的确定一查账征收

2. 投资者刘某的经营所得和股息所得合计应交个税(  )万元。

A. 145.95

B. 129.15

C. 147.45

D. 139.65

【恒企答案】 A

【恒企解析】投资者兴办两个或两个以上企业,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇

算清缴时,应纳税款的计算按以下方法进行:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。经营所得应交个税=(30+400)×35%—6.55=143.95(万元),股息所得应交个税=10×20%=2(万元),刘某的经营所得和股息所得合计应交个税=143.95+2-145.95(万元)。

【知识点】投资者兴办两个及以上独资性质企业应纳税额的计算、股息所得应纳税额的计算

3. 刘某在甲企业的经营所得应缴的个税(  )万元。

A. 10.15

B. 10.04

C. 9.39

D. 10.22

【恒企答案】 B

【恒企解析】刘某在甲企业的经营所得应缴的个税=143.95×30/(30+400)=10.04(万元)。

【知识点】投资者兴办两个及以上独资性质企业应纳税额的计算

4. 刘某在乙企业的经营所得应缴的个税(  )万元。

A . 127.17

B . 133.91

C . 123.03

D . 137.16

【恒企答案】 B

【恒企解析】刘某在乙企业的经营所得应缴的个税=143.95×400/(30+400)=133.91(万元)。

【知识点】投资者兴办两个及以上独资性质企业应纳税额的计算

上述是关于2021年《税务二》真题及其答案解析的相关介绍,希望上述内容对你有帮助。

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