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(2022税法一考点)增值税免抵退税和免退税的计算是什么
来源:恒企网校 2022-01-07 眼睛 538浏览 收藏 1收藏

增值税免抵退税和免退税的计算是什么

问题:增值税免抵退税的计算

回答:

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料的价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

情况一有免抵没留抵:

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

情况二有留抵没免抵:

当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期有留抵税额

增值税免退税的计算

外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物:

增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

外贸企业出口委托加工修理修配货物:

增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

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